HPP, nebo OSVČ v roce 2026: co se vyplatí a na co se zapomíná

Přijde nabídka: 80 000 Kč hrubého na HPP, nebo 120 000 Kč měsíčně na fakturu. Na první pohled je faktura jasná volba. Jenže mezi částkou na faktuře a penězi, které vám reálně zůstanou, stojí daně, odvody, vlastní náklady, nemocenská a důchod. Tady je, co porovnat, než podepíšete.

Kolik vás HPP stojí a kolik firmu

Na HPP se o všechno stará firma. Ze mzdy vám strhne sociální pojištění 7,1 %, zdravotní 4,5 % a zálohu na daň 15 %, od které se odečte sleva na poplatníka 2 570 Kč měsíčně. Sama pak za vás zaplatí dalších 24,8 % na sociální a 9 % na zdravotní pojištění.

Při 80 000 Kč hrubého bez dětí a bez benefitů to vychází takto: odvody 9 280 Kč, daň 9 430 Kč, na účet vám přijde zhruba 61 290 Kč. Firmu přitom stojíte 107 040 Kč měsíčně. Právě tenhle rozdíl je důvod, proč firmy nabízejí na fakturu víc než hrubou mzdu.

K tomu máte placenou dovolenou, nemocenskou, výpovědní dobu, plný základ pro důchod a banka vám snadno půjčí. Papírování skoro žádné.

Jak funguje OSVČ

Jako OSVČ fakturujete a daň i pojištění si platíte sami. Máte tři možnosti:

• Paušální daň. Jedna pevná měsíční platba za daň, sociální i zdravotní pojištění. V roce 2026 je to 9 162, 16 745, nebo 27 139 Kč podle pásma, které závisí na výši a druhu vašich příjmů. Žádné přiznání ani přehledy. Nejde ale odečíst úroky z hypotéky ani životní pojištění a režim je jen pro příjmy do 2 mil. Kč ročně.
• Paušální výdaje. Stát vám uzná část příjmů jako náklady, i když je nemáte, u většiny služeb 60 %. Podáváte přiznání a přehledy, ale úroky a životko si odečtete.
• Skutečné výdaje. Odečítáte jen to, co opravdu utratíte a doložíte. Vyplatí se jen při vysokých nákladech.

Pojistné u OSVČ se počítá jinak než u zaměstnance: sociální 29,2 % z 55 % zisku a zdravotní 13,5 % z 50 % zisku.

Faktura 120 000 Kč neznamená 120 000 Kč

Při ročních příjmech do 1,5 mil. Kč spadá většina živností do prvního pásma paušální daně. Z faktury 120 000 Kč vám tak po odvedení 9 162 Kč zůstane 110 838 Kč. To ale ještě není čistý příjem. Z toho si platíte všechno, co na HPP platí firma: auto, benzín, telefon, notebook, cesty, a hlavně dny, kdy nepracujete.

Pokud vám firma na HPP dávala auto a na fakturu už ne, rozdíl se rychle zmenší. Operativní leasing i s benzínem vyjde snadno na desítky tisíc měsíčně. Proto je první otázka, kterou si při vyjednávání položit: co z dnešních výhod zůstane, když přejdu na fakturu?

Na co se zapomíná

Nemocenská

Na HPP vám první dva týdny platí firma 60 % průměrného výdělku a od 15. dne stát. U vyšších příjmů se procenta počítají jen ze snížené částky, takže dávka bývá výrazně nižší než čistá mzda.

Jako OSVČ dostanete peníze jen tehdy, když si dobrovolně platíte nemocenské pojištění, a to až po třech měsících placení, až od 15. dne nemoci a jen pokud během nemoci nepracujete. Jde to i při paušální dani, platí se zvlášť. Bez toho máte při nemoci nulu. Držte si rezervu na tři až šest měsíců výdajů a zvažte soukromé pojištění pracovní neschopnosti.

Důchod

Důchod se počítá z průměru příjmů, ze kterých jste platili důchodové pojištění. Na paušální dani je ten základ nízký. Každý rok na paušální dani vám proto budoucí důchod sníží o stovky korun měsíčně proti HPP. Za deset let jde o tisíce korun měsíčně po celý důchod. Rozumné je odkládat si rozdíl sám, třeba do dlouhodobého investičního produktu.

Banka

Refixace hypotéky u stejné banky obvykle proběhne bez zkoumání příjmů. Nový úvěr nebo refinancování je jiná věc: jako čerstvá OSVČ budete příjem dokládat těžko. Pokud něco takového plánujete, vyřešte to ještě na HPP.

Kdy do toho zapojit vlastní s.r.o.

Pokud už máte vlastní firmu, která je plátcem DPH a má vlastní příjmy, může za vás platit drahé položky: auto, benzín, telefon, notebook, cesty. Firma si odečte DPH 21 % a náklad jí sníží daň z příjmů o dalších 21 %. Vás to pak stojí jen tolik, o kolik si vyberete méně na dividendách, tedy zhruba dvě třetiny ceny bez DPH.

Kombinace paušální daně na vlastní práci a nákladů přes s.r.o. proto často vychází nejlépe. Podmínkou je, že firma má ze své činnosti dost zisku, aby ty náklady unesla, a že jde o skutečné náklady jejího podnikání.

Kdy naopak nefakturovat přes s.r.o.

Svou práci fakturovat přes vlastní s.r.o. se většinou nevyplatí. Zisk se daní dvakrát, 21 % daní firmy a 15 % daní z dividendy, a neplatíte si přitom důchodové pojištění. Rok se vám tak vůbec nepočítá do doby pojištění a dopad na důchod je ze všech variant největší.

Na co si dát pozor

• Limit 2 milionů. Paušální daň jde jen do 2 mil. Kč příjmů za rok. Do limitu se počítají i bonusy, takže je nastavte s rezervou.
• Termíny. Při zahájení podnikání je potřeba oznámit vstup do paušálního režimu nejpozději v den zahájení. Paušální daň se platí do 20. dne každého měsíce a pásmo se mění vždy do 10. ledna.
• Smlouva s firmou. Postavte ji na výsledcích a na vaší samostatnosti, ať nevypadá jako skrytý pracovní poměr. Ošetřete, jestli dostanete zaplaceno i za dovolenou a nemoc, jak je nastavený bonus a jaká je výpovědní lhůta. Nechte ji zkontrolovat advokátem.

Univerzální odpověď neexistuje

Výsledek závisí na tom, kdo platí auto, jaké máte odpočty, jestli máte hypotéku, vlastní firmu, děti a jak vysoký je bonus. Dvě na první pohled podobné nabídky mohou skončit s rozdílem desítek tisíc korun měsíčně, jednou ve prospěch HPP, jindy faktury.

Proto se vyplatí spočítat všechny varianty vedle sebe, v čistých částkách, i s dopadem na důchod a nemocenskou.

První odhad si můžete udělat hned v kalkulačce HPP, nebo OSVČ. Ukáže, která varianta vám dá nejvíc, a upozorní na věci, které výsledek mohou otočit.

---

Josef Kliment je business architekt a finanční ředitel pro české firmy. 12 let praxe, 6 vlastních byznysů. Navrhuje, jak mají firmy a podnikatelé nastavit svou strukturu, a pak je vede v číslech.

Článek vychází z pravidel platných k 16. 9. 2026. Příklady jsou orientační a nezohledňují vaši konkrétní situaci. Nejde o daňové ani právní poradenství.